Највећу забуну имао сам када сам се укопао у тему израчунавања пореза и фиксних доприноса. Чини се да је то разумљиво, али изгледа да то уопште није. Зашто је било толико збуњено све радити, не разумијем, али добро. Почећу, можда, са фиксним прилозима, што је некима постало разлог за затварање ИП-а, а за друге - разлог да даље буду у сенци. Такође сам се испоставила у почетку кад сам само желела да региструјем ИП (моја корак по корак инструкција), али како се испоставило, на одређеном нивоу прихода ти фиксни доприноси уопште нису уочљиви.
Моје предузеће аутоматски све сматра за мене као књиговодствену услугу, али свеједно сам желео да то схватим и напишем пост о томе. Надам се да разумете.
Садржај чланка
- 1 Обрачун фиксних доприноса за индивидуалне предузетнике
- 2 Обрачун пореза на поједностављеном пореском систему
- 3 Смањење пореза на износ фиксних доприноса
Обрачун фиксних доприноса за индивидуалне предузетнике
Од 2017. године, доприноси за ПФР (пензијско осигурање) и ФФМОС (здравствено осигурање) уплаћују се не у пензијски фонд, већ у порез. Односно, све уплате иду у порез и морате платити у порезним детаљима и са новим БЦЦ-ом. Обрачун доприноса остаје исти..
О доприносима ПФР-у и ФФОМС-у
Без обзира да ли предузетник обавља своју делатност или не, има запослене или само ради, дужан је да плаћа доприносе за пензијско и здравствено осигурање. Извештавање о ИП без запослених није неопходно, а ИП са запосленима мора да поднесе персонализовано рачуноводство.
Од 2014. године, фиксни доприноси су престали да се у потпуности фиксирају, односно сада постоји фиксни део и додатни. Доприноси се обрачунавају по формули на основу једне минималне плате. Свако ко има приход мањи од 300 хиљада рубаља годишње плаћа само фиксни део. А онај који има приходе веће од 300 хиљада рубаља годишње, има додатни допринос за пензијско осигурање - 1%. Штавише, овај 1% ће бити потребно уплатити пре 1. априла следеће календарске године.
Доприноси се плаћају у ратама током године (квартално) или у једном износу до 31. децембра извјештајне године (потоња није добра опција). Ако немате времена до 31. децембра, наступиће казна. Чини ми се да је најбоље платити одмах на рате, то ће бити мање уочљиво за буџет, а лакше је одбити их од пореза на СТС. Додатни део, било током извештајне године од момента прекорачења, или у години која следи после извештајне године до 1. априла. У наставку ћу рећи о одбитку поједностављеног пореског система.
Можете платити провизију ИП текућег рачуна банковним преносом без провизије, путем различитих платних услуга (обично са провизијом), у готовини након примитка путем благајне Сбербанк. Ако појединачни предузетник није регистрован почетком године, тада сразмерно плаћа доприносе за период од тренутка регистрације до краја године..
На Интернету постоје детаљи о уплати, примици, шифре класификације буџета (БСЦ). Своје доприносе можете израчунати бесплатно, као и видети како се сматрају, на овој страници..
Фиксни ИП доприноси у 2017. години
Покушајмо све израчунати сами. Минимална плата у 2017. години = 7500 рубаља.
До 300 хиљада рубаља годишње:
Допринос пензијског осигурања = минимална плата к 26% к 12 = 23.400 рубаља
Допринос за здравствено осигурање = минимална плата к 5,1% к 12 = 4590 рубаља
Укупно, фиксни део доприноса = 23.400 + 4.590 = 27.990 рубаља
Више од 300 хиљада рубаља годишње:
Допринос ФИУ = минимална плата к 26% к 12 + 1% = 23,400 рубаља + 1% прихода преко 300 хиљада
Допринос ФФОМС = минимална плата к 5,1% к 12 = 4590 рубаља
Укупни доприноси = 27.990 рубаља + 1%
Фиксни доприноси ФЕ у 2016. години
Редослед доприноса у 2016. години заснован је на минималној плати = 6204 рубаља. Стога је допринос ПФР-у и ФФМОС-у износио 23153,33 рубаља + 1% прихода преко 300 хиљада рубаља.
Доприноси ФИУ-има за ИП у 2016. години
Обрачун пореза на поједностављеном пореском систему
Ако вам је тешко све то схватити, верујте ми да је лакше да се региструјете на Ми Бусинесс или Елба и учиниће све за вас. Иако сам то смислио, и даље мислим да би рачуноводство требало да се делегира у једном или другом облику, тако да сам не бих био збуњен сваки пут. А боље је да снагу и време уложите у посао.
Поједноставите свој живот порезима
Порез на поједностављеном пореском систему обрачунава се по обрачунском нивоу - за 1. квартал, шест месеци, 9 месеци и годину дана. Прве три уплате називају се авансним плаћањем, а последње плаћање је годишњи порез (концепт аконтације за годину или четвртину 4 не постоји). Порез на СТС плаћа се унапред за свако тромесечје до 25. дана у месецу који следи. Порез СТС за годину плаћа се до 30. априла године која следи након пореског периода, односно у наредној календарској години.
За израчунавање пореза по поједностављеном пореском систему (6%) потребно је умножити сав приход примљен на текућем рачуну и благајни са 6%. ИЕ на СТС (6%) без запослених има право да смањи порез због већ уплаћених фиксних доприноса за 100%.
Формула обрачуна пореза на поједностављени порески систем 6% је следећа:
1. Аконтација за 1. квартал = (Износ прихода за 1. квартал) Кс 6% - (Фиксни доприноси за 1. квартал)
2. Аконтација за ИИ квартал = (Износ прихода за 1,2 квартала) Кс 6% - (Фиксни доприноси за 1,2 квартала) - (Аконтација за 1. квартал)
3. Аконтација за треће тромесечје = (Износ прихода за 1,2,3 тромесечја) Кс 6% - (Фиксни доприноси за 1,2,3 тромесечја) - (Аконтације за 1,2 тромесечја)
4. СТС порез за годину = (Укупни приход за цијелу годину) Кс 6% - (Фиксни доприноси за 1,2,3,4 тромјесечја) - (Аконтације за 1,2,3 квартала)
Једноставним речима
Ако су вам формуле превише компликоване, овде можете бесплатно да израчунате порез на поједностављени порески систем. Покушаћу да објасним другачије. Сваки пут када се узме 6% прихода за квартал и тај износ се исплаћује. Али може се смањити пре плаћања за износ фиксног доприноса, ако сте га већ уплатили (уосталом, фиксни допринос можете платити тако што ћете га раздвојити на четвртине, или на пример, за један износ на крају године). Ако је одбитак дао фиксни допринос више од пореза на доходак, тада се авансно плаћање не плаћа (испоставило се да је нула), а непотрошени део фиксне уплате чини се да се преноси у следеће тромесечје. Али! Укупно се годину дана порез не може умањити више него за износ самог пореза. То јест, ако ваш порез за годину износи 20 хиљада рубаља, тада ћете га моћи смањити само за 20 хиљада рубаља. И обрнуто, ако је ваш порез за годину дана 50 хиљада рубаља, тада ћете га моћи смањити само за целокупни износ доприноса фиксног доприноса и његовог додатног дела: 27,990 рубаља + 1% рубаља.
То поставља још једно логично питање (прво сам их поставио). Ситуација: приходи нису веома велики (а самим тим и порез), а фиксни допринос је плаћен у једном износу на крају године. Шта ако никад нисам одузео фиксни допринос из прве три аконтације, а сада када одбијем фиксни допринос из формуле, добијам негативан износ. Одговор: можете написати захтев за повраћај или изјаву о пребијању против будућих плаћања због прекомерног плаћања. Отуда и закључак: да се такве изјаве не пишу касније, боље је плаћати фиксне доприносе или почетком године, или квартално. (УПДАТЕ! Кажу да такве пријаве нису увек прихваћене, стога је боље плаћати фиксне таксе квартално!).
Ако појединачни предузетник на 6% СТС има запослене, тада можете одбити доприносе за себе и доприносе за запослене, али тако да се авансно плаћање умањи за највише половину.
Да би се израчунао порез на СТС (15%), потребно је помножити са свим примљеним приходима на текућем рачуну и благајни, одузети све трошкове и помножити ову разлику са 15%. Формула за обрачун аконтације и пореза за годину има сличну формулу, само што нема одбитка фиксних доприноса.
Смањење пореза на износ фиксних доприноса
Још једном желим нагласити да се не можете бојати фиксних доприноса уколико ваш годишњи приход износи ~ 450 хиљада рубаља или више. Само ако узмете 6% од 450 хиљада, примит ћемо 27 хиљада рубаља пореза, што је готово еквивалент фиксном доприносу. То јест, са таквим примањима ћемо на крају платити само 6% дохотка, или само фиксни допринос, коме је угодније размишљати.
Дакле, они који још увек прилично зарађују не могу се бојати доприноса ФИУ-у. А онда постоји толико страшних прича о њима. Међутим, ако не предузмете активности и не зарадите ништа, онда нема смисла задржавати приватног предузетника и узалуд уплаћивати доприносе ФОЈ-у сваке године;.
